Aliquota 5% o 15% nel forfettario: chi ha diritto alla 5%

L'imposta sostitutiva nel forfettario è del 15%, ma per i primi cinque anni di attività può scendere al 5% se si rispettano alcune condizioni. Guida con esempio numerico, da verificare con un commercialista per il tuo caso.

Le condizioni per la 5% (in sintesi)

• Non hai esercitato, nei 3 anni precedenti, un'attività artistica, professionale o d'impresa, anche in forma associata o familiare.
• La nuova attività non è una semplice prosecuzione di un'attività svolta in precedenza come lavoratore dipendente o autonomo (salvo il praticantato obbligatorio).
• Se rilevi un'attività già esistente, i ricavi dell'anno precedente di quella attività non superano 85.000 €.

L'agevolazione dura l'anno di inizio e i 4 successivi, quindi al massimo 5 anni, purché i requisiti del forfettario restino rispettati.

Esempio numerico

Ricavi incassati: 30.000 €. Coefficiente di redditività 78% (valore tipico per molte attività professionali: controlla il tuo codice ATECO). Reddito lordo: 30.000 × 78% = 23.400 €. Per semplicità ignoriamo la deduzione dei contributi INPS versati, che in pratica abbassa la base.

• Con aliquota 15%: 23.400 × 15% = 3.510 €
• Con aliquota 5%: 23.400 × 5% = 1.170 €

La differenza è oltre 2.300 € l'anno su questo esempio. Il rischio: dopo i 5 anni (o se perdi i requisiti) l'imposta triplica, e chi non ha accantonato a quel ritmo si trova scoperto.